第二节 委托方准备工作与资料收集整理

一、委托方的准备工作

（一）资产盘点与自查

应盘点的资产主要有现金、存货、固定资产等。盘点表中应详细记录资产名称、型号规格、数量、账面价值等。企业应在评估前对资产进行清查。

现金盘点清查表和存货盘点清查表分别见表2-4和表2-5。

［评估案例2-5］现金盘点清查表

［评估案例2-6］存货盘点清查表

（二）提供各类相关资料

因评估范围与评估对象的不同，评估所需资料的种类与数量也不尽相同。

评估中需要的资料和实际收集到的资料都可能很多，评估人员应根据项目情况及所承担的任务对这些资料进行分类，确信资料内容的合理性、相关性和完整性以及来源的可靠性并有选择地采用。一般地，可以把各类评估依据分成行为依据、法规依据、权属依据、取价依据和其他依据。

根据委托方与资产占有方的特点和被评估资产的实际状况，适当提出资料清单和恰当选用资料的能力是评估人员应具备的基本执业能力，在一定程度上，也能体现评估人员较高的专业素质。

［评估案例2-7］企业资产评估所需资料通用清单：

（1）委托书或上级主管部门关于进行资产评估的意见。

（2）评估项目委托方和被评估企业关于资产评估的董事会决议。

（3）委托方与被评估企业法人营业执照、公司章程。

（4）委托方与被评估企业简介，主要包括：①主要办公和经营场所地址、组织结构、资产分布地点、主要出资人（股东）; ②企业资产状况，行业、地域的特点与地位，相关的国家产业政策；③企业发展变化情况，委托方与资产占有方之间的隶属关系或经济关系；④有限公司设立、股份企业设立重组情况或拟进行的其他资产整合情况。

（5）被评估企业经营管理情况，主要包括：①经营业务范围及经营业绩，生产经营统计资料；②主要产品（服务）品种、生产能力，近年实际销售量和价格，主要市场及占有率；③产品在同类产品市场中的地位，主要原材料、能源供应情况；④企业内部管理制度、核心技术、研发状况、销售网络、特许经营权、管理层构成等经营管理状况；⑤执行的主要会计政策，企业所采用的税率、利率、折旧率；⑥经营有无政策限制或优惠，经营的优势及各种可能风险。

（6）被评估企业对外投资情况，主要包括：①合同或协议，实际利润或收益分配情况，被投资企业现实及发展情况；②对外投资股权证明，短期投资票证；③被投资企业营业执照，评估基准日会计报表；④正在或计划进行的投资项目简况，项目可行性研究（论证）及规划等资料。

（7）被评估企业及其投资企业各类资产产权证明，主要包括：①产权登记证、土地使用权证、房屋产权证、机器设备购置凭证、机动车行驶证；②租出、租入资产的合同协议，按揭或分期付款方式购买资产的合同与票证；③特许使用的资产以及没有会计记录的资产权属说明或相关权证与文件；④商标、专有技术、专利技术、自开发软件等无形资产的权证。

（8）被评估企业财务会计资料，主要包括：①以前3～5个年度（期）的资产负债表和损益表，评估基准日的调整报表等；②资产负债清查核实情况说明（经审计的应注明注册会计师的意见）; ③曾经进行过的资产评估情况、交易情况及调账情况说明；④评估基准日的现金、存货、固定资产盘点表、盘盈亏说明；⑤账外资产存放地点及数量说明，大额借款或负债合同；⑥银行对账单、银行余额调节表、应收账款合同和函证单。

（9）涉及被评估资产的工程技术资料，主要包括：①工厂车间平面图纸，主要工艺过程图，主要或重大设备的技术说明资料；②工程规划和建设许可证，建筑物图纸，新建项目施工或竣工资料；③土地、建（构）筑物、机器设备等资产的实物照片；④主要产品和技术服务介绍资料，曾经进行和完成的科研项目介绍资料。

（10）重大事项说明资料，主要包括：①评估基准日前后发生或可能发生的重大资产或负债变动事项说明；②对存在的资产抵押、质押、典当、担保等情况的说明；③法律诉讼及其他财产纠纷情况说明；④企业清算、破产等事项的说明及相关文件资料。

（11）可能影响被评估企业生产经营状况的宏观、区域经济因素。

（12）参考企业的财务信息、股票价格或股权交易价格、资本市场与产权交易市场信息等。

（13）评估机构需要的其他资料。

（三）填报资产（负债）清单表

委托方与相关当事方应提供详细的资产明细清单。评估机构可以指导委托方和相关当事方填列资产清查评估明细表和汇总表。

资产清查评估明细表和汇总表，以及填写事项与要求见下一节内容与附录给出的光华电器科技有限公司样表。

二、资料收集与整理

（一）资料收集与来源

收集和占有数据资料是进行资产评估的前提条件，而完整准确的数据资料是形成准确和可靠的资产评估结果的基本保证。数据资料收集处理的现代化以及数据资料的贮存和积累是资产评估职业化的重要方面。

资产评估中，需要查阅和掌握不同方面的资料，搜寻和使用有关的数据和参数。资料和数据的来源十分广泛，一般包括：

1．委托方和相关当事方

常见资料如资产的权属证明、公司内部文件、会计账簿与凭证、财务报表、生产经营统计数据、工程技术文件以及企业自身收集的各类资料等。

2．政府职能部门

常见资料如政策法规文件、区域规划、经济统计数据、价格执行标准等。

3．行业协会

常见资料如专业指导文件、职业技术规范、管理制度等。

4．科研院所与其他专业机构

常见资料如专业论文、业务手册、资料汇编等。

5．资产占有方关联企业或业务往来单位

常见资料如投资股权关系、债权债务关系、业务往来与产品链等。

很多资料或数据直接来自市场，如资产交易价格、市场走势与经济预测数据、产品生产与技术发展信息、市场销售与竞争情况等。通常，评估人员可以在图书馆、书店、情报机构等收集到一些有用的资料。如今，随着计算机搜索技术和网络技术的发展，利用互联网收集资料已逐渐成为最普遍的方式。

实际中，不仅要考虑资料与数据的完整性，还应注意收集的成本与效率。

［评估案例2-8］一些可以提供评估资料与价格数据的网站。

中评协网（www.cas.org.cn/）

中国房地产估价师网（www.cirea.org.cn/）

估价师咨询网（www.zgpg.net/）

中国价格信息网（www.chinaprice.com.cn/）

国美网站（www.gome.com.cn/）

苏宁易购（www.suning.com/）

中国机械设备网（www.machine.com.cn/）

中国汽车网（mall.chinacars.com.cn/）

中国建材网（www.bmlink.cm/）

国信房地产信息网（www.realestate.cei.gov.cn/）

中国建筑工程造价信息网（www.cecn.gov.cn/）

国土资源部门户网（www.mlr.gov.cn/）

（二）资料的整理

整理工作包括资料的分类、资料的鉴定与筛选、资料的分析与调整、数据模型的建立与处理等。

一般情况下，可以将资料分成政策法规文件、财务会计资料、工程技术资料、经济统计数据、市场交易资料、其他有关资料等。

资料的鉴定与筛选就是剔除失真、无关或无用的资料。处理中要注意数据的时效性、来源可靠性和真伪性；注意参照物、借用模型或指标的可比性和可用性；注意异常数据的影响等。

资料的分析与调整的主要工作就是将资料与数据转化为评估处理与计算中的依据。例如，在评价一项资产时，需要测定和估计出资产的寿命期、贡献力、成本与收益、宏观与微观环境的影响等。

在数据模型建立中，所收集的资料对于参数的选取有很大的影响。必须注意模型对数据量的要求，以及其他条件的满足程度。